金税四期企业最容易暴雷的4大财税风险

  1.虚开发票

  虚开发票即未发生经营业务而开具，或虽发生经济业务但开票与实际交易项目不符，虚开发票行为既包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，也包括他人为自己开具与实际经营情况不符的发票以及介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。对于虚开给别人，大部分企业还是有这个意识不去触碰，而别人开给本企业在实务中比较常见，比如企业会要求员工拿各种发票来报销、老板想要提取利润搞一些发票回来转移利润，这些其本质都有虚开发票的风险。

  2.隐瞒收入

  凡隐瞒收入必然有两个点会爆发问题：一是个人卡收款，通常要么是老板，要么是老板的亲人。二是必然出现两套账，因为隐瞒收入，凡开票的体现在外账上，不开票的就会强行把它藏起来，这必然就出现内外账。

  3.虚增成本

  虚增成本费用通常出现在高利润和高毛利的公司里面，由于利润高交税也高。所以很多公司就采用强行虚增成本的方式减少纳税，这三种违规操作很常见：一通过多报工资和劳务派遣工作量，虚增成本费用；二通过加油发票，虚列差旅费报销；三利用无实物形态业务，虚增支出。

  4.随意转移利润

  很多公司是用自然人直接做股东，因此，如果老板想要提取利润分红，第一时间就必须按20%计缴个税，有些老板不愿意交这个税。于是各种各样的操作就出现了：强行借款不还、虚开发票转移、自己给自己搞个体户转移，通过一些中介平台转移等，这些操作目的都是不想交税就把公司的利润拿走。

  如何应对财税的风险

  随着税收大数据不断发展，金税四期的全面落实，税收政策不断完善且税收监管不断加强，企业财税合规已成为企业生存和发展的重要课题。那么，企业财税合规究竟应该关注哪些方面呢？

  1.税收筹划合规

  税收筹划是企业在合法范围内，通过合理选择税收政策、税收优惠政策等手段，降低税收负担的过程。企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

  合法性原则：必须符合国家税收法律法规的规定，不得违反税收法规。

  经济性原则：应在满足合法性的前提下，实现税收负担的最小化。

  可操作性原则：应具有可操作性，能够在实际生产经营中得以实施。

  2.财务报表合规

  财务报表是企业财务信息的主要载体，对企业的经营决策、投资者的投资决策等具有重要影响。企业财务报表应遵循以下原则：

  真实性原则：财务报表应真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得存在虚假记载、误导性陈述等现象。

  完整性原则：财务报表应完整反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得遗漏重要会计事项。

  一致性原则：财务报表各项目之间、财务报表与相关文件之间应保持一致，不得存在矛盾。

  3.税务申报合规

  税务申报是企业履行纳税义务的重要环节，企业应确保税务申报的合规性。具体包括：

  按时申报：应按照税收法律法规的规定，按时向税务机关报送税务申报表。

  真实申报：应按照税收法律法规的规定，如实填报税务申报表，不得存在虚假申报、漏报等行为。

  完整申报：应按照税收法律法规的规定，完整填报税务申报表，不得遗漏重要税种、税目等。

  4.内部控制合规

  企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业财税合规具有重要作用。企业应建立健全内部控制制度，确保财税管理的合规性。具体包括：

  制定内部控制制度：根据国家税收法律法规和企业实际情况，制定内部控制制度。

  加强内部审计：加强内部审计工作，定期对财税管理进行审计，发现问题及时整改。

  提高员工素质：加强员工培训，提高员工的财税知识和业务能力，确保财税管理的专业性。

  货运企业的合规路径

  货运企业的税务合规路径：借助银联平台搭建结算系统，打通进销开票链条。网络货运平台也在逐步寻求合规，实现进项抵扣发票的合规取得，并至少实现全部开票业务对应运单的线上留痕。

  1.司机端：

  账户分为可提现账户与信用账户，其中信用账户相当于是物流公司或货运平台给与司机的信用额度，占平台对应运单运输费用的30%，不能用于提现，仅能用于平台合作的加油、餐饮、维修等消费，且该部分资金直接从公司账户划扣，这也解决了平台公司或物流公司代扣司机个税及增值税的难题，将油气费用预扣，司机月收入一般不超过10万元，无需缴纳增值税，同时在个税缴纳上该部分成本也从无需再计算入经营所得。

  2.平台端：

  平台生成的运输订单，每一笔预扣30%划入司机信用账户，30%对应的成本基本相当于司机完成每一单的燃油成本，司机使用信用账户中的资金加油时，扫码支付后自动从平台公司账户中向加油站支付相应运费，以此平台能够获取到加油的订单日志，从总量上及用途上，能够符合国税总局文件要求的证明标准：一是油气是平台会员所使用；二是能够提供会员加油的订单日志；三是油气支付本身与司机实际承运的业务挂钩；

  3.与银行的合作：

  平台需要与银行合作，开通接口使银联能够从平台公司取数，以运输订单数据为依据，如物流公司直接承运并直接取得进项油气抵扣发票，而不需要与平台合作的业务，也可以通过平台数据传输，在平台的一级账户下以物流公司为主体开设二级子账户，根据平台录入的承运信息（是物流公司还是平台），款项由相应主体划入相应账户，并实现与终端司机的结算绑定；

  4.平台与加油站及物流公司的合作：

  平台既可以以自己名义与加油站合作，也可以帮助物流公司与加油站合作，共同使用平台的生态链系统，根据司机承接的运输订单，在司机出示二维码时精准识别交易对象（司机可以通过平台接单也可以直接承接物流公司运单），再由平台公司集中根据订单记录按月与加油站对账后，由加油站向各主体开具增值税专用发票；

  上述生态链的打通，需要平台直面当下税务监管风险，实现从油气抵扣到销项发票开具的全面合规，借助与银联平台、加油加气站等的广泛合作，实现加油记录的订单留痕、运输订单运费收取与支出的线上交易留痕，完整打通物流行业的进销项增值税抵扣链条，真正实现物流行业的成本降低与提质增效。